Koniec roka v podnikaní

Prečo riešiť koniec roka už v októbri?

Koniec roka býva pre podnikateľov najhektickejší. Chýbajúce doklady, nezaplatené faktúry, odhad dane alebo príprava na nový rok. Všetko sa naraz hromadí na posledné týždne. Kto sa pripraví už teraz, má v decembri pokoj a pri uzávierke menej komplikácií.

Pre SZČO aj pre s.r.o. platí, že december je posledný moment, keď môžete niektoré veci ešte ovplyvniť. Nižšie je kontrolný zoznam, ktorý vám pomôže nezabudnúť na to najdôležitejšie.

1. Skontrolujte doklady a účtovníctvo

Základom správnej uzávierky je kompletné účtovníctvo. Preto si ešte teraz prejdite:

• či máte doklady ku všetkým platbám za celý rok (faktúry, bločky, výpisy),
• či sú všetky vystavené faktúry správne zaúčtované a zaplatené,
• či nechýbajú dodávateľské faktúry za služby, ktoré ste využívali (energie, telefón, softvér),
• či sedia bankové výpisy s účtovníctvom.

Chýbajúce doklady patria medzi najčastejšie chyby konateľov. Čím skôr ich doplníte, tým jednoduchšie to bude. V decembri už stratený bloček alebo faktúru dohľadáte oveľa ťažšie.

2. Inventarizácia

Inventarizácia sa robí ku dňu zostavenia účtovnej závierky, teda zvyčajne ku 31. decembru. Týka sa najmä:

• peňažných prostriedkov, teda stavu na bankovom účte a v pokladni,
• zásob (tovar, materiál),
• pohľadávok a záväzkov, teda toho, čo vám ostatní dlžia a čo dlžíte vy.

Dlhodobý majetok sa inventarizuje podľa zákona v dlhšej periodicite, ale aj tak si v decembri overte, či všetko, čo máte v evidencii, skutočne existuje a používate. Nepotrebný majetok, ktorý už nepoužívate, je dobré včas vyradiť.

3. Odhad základu dane

Koniec roka je moment, keď je ešte možné vplývať na daňovú povinnosť. Preto si spravte odhad základu dane za celý rok. Najlepšie spolu s účtovníkom.

• SZČO: porovnajte, či sa vám viac oplatí uplatniť paušálne výdavky, alebo skutočné. Pri vyšších príjmoch a nákladoch to môže výrazne zmeniť daňovú povinnosť. Viac v článku SZČO vs s.r.o..
• r.o.: zistite, aký bude zisk spoločnosti, a rozhodnite sa, či ho ponecháte vo firme, alebo si ho vyplatíte.

Pozor aj na faktúry okolo prelomu roka. V podvojnom účtovníctve (typicky s.r.o.) sa príjmy a výdavky účtujú do obdobia, s ktorým súvisia, zatiaľ čo pri SZČO s jednoduchým účtovníctvom zvyčajne rozhoduje moment zaplatenia. Preto je pri faktúrach z decembra a januára dobré poradiť sa s účtovníkom.

4. Výplata peňazí z firmy

Majitelia s.r.o. by si mali ešte pred koncom roka ujasniť, akým spôsobom si budú peniaze z firmy vyplácať. Ide o odmenu konateľa, mzdu zamestnanca či vyplatenie podielu na zisku. Každá z možností má iné dane a odvody a vyžaduje správnu zmluvu alebo rozhodnutie.

Peniaze na účte s.r.o. nie sú automaticky osobnými financiami majiteľa. Podrobný prehľad nájdete v článku Ako vyberať peniaze.

5. Odvody SZČO v roku 2027

Živnostníci by si mali vopred plánovať aj odvody. Od 1. januára 2027 sa pre SZČO menia hranice vymeriavacích základov pre sociálne odvody a prepočítajú sa aj preddavky na zdravotné poistenie. To môže znamenať vyššie mesačné platby.

Odporúčanie: Pri plánovaní peňažného toku na rok 2027 s tým počítajte. Ak si nie ste istý, aké budú vaše nové preddavky, spýtajte sa účtovníka.

6. Pripravte sa na e-faktúru

Od 1. januára 2027 sa zavádza povinná elektronická faktúra pri tuzemskej fakturácii medzi podnikateľmi. Platitelia DPH ju budú musieť vystavovať a prijímať. Všetci ostatní podnikatelia ju budú musieť vedieť prijať.

Zvyšok roka 2026 je prechodné obdobie, počas ktorého sa môžete dobrovoľne vyskúšať bez sankcií. Do konca roka si preto vyberte Digitálneho poštára a overte, či váš účtovný program e-faktúru podporuje. Všetko podstatné nájdete v článku E-faktúra.

Kontrolný zoznam: čo vybaviť do 31. decembra

• doplniť chýbajúce doklady a skontrolovať bankové výpisy,
• zistiť, ktoré faktúry sú nezaplatené, a upomenúť dlžníkov,
• spraviť inventarizáciu peňazí, zásob, pohľadávok a záväzkov,
• vypracovať odhad základu dane s účtovníkom,
• ujasniť si spôsob výplaty peňazí z s.r.o.,
• naplánovať odvody SZČO na rok 2027,
• vybrať Digitálneho poštára a pripraviť sa na e-faktúru.

Odporúčanie: Neodkladajte to na posledný týždeň v decembri. Účtovníci sú v tom čase najvyťaženejší a niektoré veci sa už nedajú vyriešiť spätne.

Radi vám pomôžeme zorientovať sa a pripraviť účtovníctvo na uzávierku. Pozrite si cenník našich služieb alebo nás kontaktujte.

Často kladené otázky