SZČO alebo jednoosobová s.r.o.? Ktorá forma podnikania je daňovo výhodnejšia?
Pri začiatku podnikania si mnohí podnikatelia kladú otázku, či je výhodnejšie zostať SZČO (živnostník), alebo založiť jednoosobovú s.r.o. Obe možnosti majú svoje výhody aj nevýhody a správna voľba závisí najmä od výšky príjmov, nákladov a plánov do budúcnosti.
SZČO – jednoduchší začiatok a možnosť paušálnych výdavkov
Jednou z hlavných výhod SZČO je jednoduchšia administratíva a nižšie náklady na vedenie evidencie. Živnostník si môže uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov, maximálne do stanovenej hranice, alebo si uplatňuje skutočné výdavky.
Výhody SZČO:
- jednoduchšie založenie, správa a ukončenie podnikania,
- možnosť využiť paušálne výdavky,
- peniaze z podnikania môže podnikateľ využívať priamo bez vyplácania zisku.
Nevýhodou môže byť osobné ručenie za záväzky podnikania a pri vyšších príjmoch (hranica sa pohybuje okolo 33 000 €) môžu byť daňové a odvodové zaťaženia menej výhodné.
Jednoosobová s.r.o. – väčšia ochrana a flexibilita pri vyšších príjmoch
Jednoosobová s.r.o. je samostatná právnická osoba, ktorá oddeľuje majetok firmy od súkromného majetku spoločníka. Pre podnikateľov s vyššími príjmami alebo väčšími plánmi rastu môže byť zaujímavou alternatívou.
Výhody s.r.o.:
- obmedzené ručenie spoločníka (do výšky nesplateného vkladu),
- jednoduchší vstup partnera alebo investora
- možnosť ponechať časť zisku vo firme a ďalej ho využívať na podnikanie.
Nevýhodou s.r.o. sú vyššie administratívne nároky, povinnosť viesť podvojné účtovníctvo (Ako vám dobrý účtovník pomôže ušetriť, sa dočítate v článku Úspora peňazí.) a náklady spojené s fungovaním spoločnosti. Zároveň platí, že peniaze na bankovom účte s.r.o. nie sú automaticky osobnými financiami spoločníka. Každý prevod peňazí medzi spoločnosťou a spoločníkom musí mať jasný právny a účtovný dôvod, napríklad vyplatenie mzdy, odmenu konateľa, náhradu oprávnených výdavkov alebo vyplatenie podielu na zisku.
Čo je teda daňovo výhodnejšie?
Neexistuje univerzálna odpoveď. Pri nižších a stredných príjmoch môže byť SZČO často výhodnejšia najmä vďaka jednoduchosti a možnosti paušálnych výdavkov. Pri vyšších príjmoch môže dávať väčší zmysel jednoosobová s.r.o., najmä ak podnikateľ nepotrebuje všetky zarobené peniaze okamžite vybrať pre osobnú spotrebu.
Pri rozhodovaní treba zohľadniť:
- výšku ročných príjmov,
- reálne náklady podnikania,
- odvody,
- potrebu ochrany osobného majetku,
- plánovaný rast firmy.
Najlepšia forma podnikania je preto vždy individuálna. Pred založením živnosti alebo s.r.o. je vhodné urobiť konkrétny prepočet podľa vašej situácie.
Podnikáte v IT alebo v beauty službách? Pozrite si, ako začať v IT, v beauty alebo ako tatér a piercer.
Nie ste si istý? Pozrite si náš cenník účtovných služieb.