Prenajímate nehnuteľnosť ako fyzická osoba? Toto by ste mali vedieť o daniach
Ak prenajímate byt alebo nebytový priestor ako fyzická osoba – nepodnikateľ a nehnuteľnosť nie je zaradená do obchodného majetku, vznikajú vám určité daňové povinnosti. Prinášame stručný prehľad toho najdôležitejšieho.
Oslobodenie od dane do 500 eur
Dobrou správou je, že príjem z prenájmu nehnuteľnosti je oslobodený od dane z príjmov do výšky 500 eur za príslušné zdaňovacie obdobie.
Ak váš príjem z prenájmu túto sumu presiahne, do základu dane sa zahrnie iba časť príjmu prevyšujúca 500 eur. Zdaniteľné príjmy z prenájmu sa uvádzajú v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby typu B.
Aké výdavky si môžete uplatniť?
Pri príjmoch z prenájmu si môžete uplatniť len preukázateľné výdavky, ktoré súvisia s dosiahnutím, zabezpečením a udržaním príjmov z prenájmu. Výdavky je potrebné vedieť preukázať na základe vedeného účtovníctva alebo evidencie.
Medzi daňové výdavky patria napríklad:
- výdavky na energie (voda, elektrina, plyn, teplo),
- zaplatené preddavky do fondu prevádzky, opráv a údržby,
- výdavky za služby spojené s prenájmom, napríklad upratovanie spoločných priestorov, osvetlenie, výťah, domová práčovňa, čistenie komínov alebo žúmp, poplatky za televíziu, rozhlas či internet, povinná správa bytového domu, služby recepcie alebo vrátnika, strážna služba či odvoz odpadu.
Ak prenajímate viac nehnuteľností, príjmy aj výdavky sa posudzujú spoločne.
Prenájom nehnuteľnosti v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov
Ak je prenajímaná nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov (BSM), manželia si môžu príjmy z prenájmu rozdeliť v ľubovoľnom pomere, na ktorom sa dohodnú. V rovnakom pomere si rozdelia aj daňové výdavky súvisiace s prenájmom.
Každý z manželov si zároveň môže samostatne uplatniť oslobodenie od dane vo výške 500 eur.
Nezabudnite na registračnú povinnosť
Ak prenajímate nehnuteľnosť alebo jej časť na území Slovenskej republiky a nie ste už registrovaný na daňovom úrade z dôvodu podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, vzniká vám povinnosť registrácie na miestne príslušnom daňovom úrade.
Registrovať sa musíte do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste nehnuteľnosť prenajali.
Táto registračná povinnosť sa nevzťahuje na prenájom pozemkov.
Neviete si rady s daňovými povinnosťami pri prenájme?
Správne uplatnenie výdavkov, registrácia na daňovom úrade či vypracovanie daňového priznania môžu byť pre prenajímateľov zbytočne komplikované. Radi vám pomôžeme zorientovať sa vo vašich povinnostiach, pripravíme daňové priznanie a postaráme sa o to, aby bolo všetko v súlade s platnou legislatívou. Stačí sa na nás obrátiť.
Ak príjmy z prenájmu rastú, môže sa oplatiť podnikať. Porovnanie SZČO a s.r.o.
Ako vám účtovník pomôže ušetriť. Pozrite si cenník.